De rubrieken van je btw-aangifte: wat betekenen 1a, 5b en 5c?

De btw-aangifte ziet eruit als een formulier met genummerde vakjes. Elk vakje heet een rubriek. Ze staan in vijf groepen, en het formulier telt ze onderaan voor je op.

Je hoeft ze niet uit je hoofd te kennen. Maar als je weet waar een bedrag vandaan komt, zie je ook meteen of het klopt — en dat is precies wat je wilt controleren voordat je op verzenden drukt.

Groep 1: wat je in Nederland hebt geleverd

Dit is voor de meeste zzp'ers de enige groep die gevuld is.

• 1a — Leveringen/diensten belast met hoog tarief. Je omzet tegen 21%, plus de btw die je daarover hebt berekend. Twee bedragen: links de omzet zonder btw, rechts de btw zelf.
• 1b — Leveringen/diensten belast met laag tarief. Hetzelfde, maar dan 9%.
• 1c — Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0%. Zeldzaam. Het bekendste geval is het forfaitaire tarief van 13% voor een sportkantine.
• 1d — Privégebruik. De btw over zakelijke spullen die je ook privé gebruikt. Deze vul je maar één keer per jaar in, in je laatste aangifte van het jaar. Zie Btw-correctie privégebruik.
• 1e — Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast. Hier staat omzet waarover jíj geen btw rekent. Twee heel verschillende dingen vallen hieronder: echte 0%-leveringen binnen Nederland, en omzet waarbij je de btw hebt verlegd naar een andere Nederlandse ondernemer — bijvoorbeeld als onderaannemer in de bouw. Zie Btw verlegd in de bouw.

Let op: 1e heeft alleen een omzetkolom en geen btw-kolom. Bij 0%-leveringen is er simpelweg geen btw; bij verlegde omzet is er wél btw, maar geeft je klant die aan in plaats van jij. In beide gevallen vul jij hier niets in de btw-kolom in — die staat er niet.

Groep 2: btw die naar jou is verlegd, binnen Nederland

• 2a — Leveringen/diensten waarbij de btw naar u is verlegd. Je leverancier zette "btw verlegd" op de factuur en jij rekent de btw zelf uit en geeft die hier aan.

Dit voelt gek: je geeft btw aan die je nooit betaald hebt. Klopt — je trekt hem meteen weer af in rubriek 5b, dus per saldo betaal je niets. Toch moet je 2a én 5b allebei invullen. Zie Btw verlegd door je leverancier.

Groep 3: wat je naar het buitenland hebt geleverd

• 3a — Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer). Zie Goederen exporteren naar buiten de EU.
• 3b — Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU. Dit bedrag moet je ook nog apart specificeren in de opgaaf ICP. Zie Btw verlegd en de opgaaf ICP.
• 3c — Installatie/afstandsverkopen binnen de EU. Voor verkopen aan particulieren in een ander EU-land boven de drempel, en voor goederen die je in een ander EU-land installeert. Zie Afstandsverkopen en de drempel van € 10.000.

Groep 4: wat je vanuit het buitenland hebt afgenomen

• 4a — Leveringen/diensten uit landen buiten de EU.
• 4b — Leveringen/diensten uit landen binnen de EU.

Deze twee werken net als 2a: je geeft de btw aan als verschuldigd en trekt hem in dezelfde aangifte weer af bij 5b. Zie Btw op inkopen uit het buitenland.

Groep 5: de optelsom

• 5a — Verschuldigde btw. Alles wat je in de groepen 1 tot en met 4 aan btw hebt aangegeven, bij elkaar opgeteld.
• 5b — Voorbelasting. De Nederlandse btw die je leveranciers jou in rekening brachten voor je inkopen, kosten en investeringen, plus de verlegde btw uit 2a, 4a en 4b.
• 5c — Saldo. 5a min 5b. Is het positief, dan betaal je dat bedrag. Is het negatief, dan krijg je het terug.

Let op: "5c" is vaktaal, geen officiële veldnaam. Op het formulier zelf heet die laatste regel gewoon Totaal te betalen of terug te vragen. Je boekhouder en je software noemen het 5c, dus je komt beide tegen.

⚠️ In het portaal vul je 5a niet zelf in. Mijn Belastingdienst Zakelijk telt 5a en 5c zelf op uit de rubrieken die je hebt ingevuld. Jij typt alleen 5b erbij.

Alles wordt afgerond op hele euro's — in jouw voordeel

De Belastingdienst zegt het zo: rond alle bedragen af op hele euro's, en dat mag je in je voordeel doen. Wat "in je voordeel" praktisch betekent, vult billey voor je in: btw die je moet betalen rondt hij naar beneden af, btw die je mag aftrekken naar boven.

Dat heeft één gevolg dat mensen laat schrikken. Omdat elk vakje apart wordt afgerond, kan de opgetelde 5a een euro afwijken van wat je krijgt als je de exacte bedragen bij elkaar optelt. Dat is geen fout in je boekhouding.

Heb je een fout gemaakt?

Gaat het om € 1.000 of minder te veel of te weinig btw, dan mag je dat zelf rechtzetten in je eerstvolgende btw-aangifte. Gaat het om meer, dan corrigeer je met het formulier Suppletie btw in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Hoe dat werkt — en hoe billey het verschil voor je signaleert — lees je in Suppletie: een eerdere btw-aangifte corrigeren.

Wat billey voor je doet

• billey rekent alle rubrieken uit. Op de pagina BTW staat een kaart Rubrieken met per rubriek de omzet en de btw, en daaronder 5a, 5b en 5c.
• De aangiftewizard legt elke gevulde rubriek in gewone zinnen uit voordat je hem overneemt, en zet de bedragen daarna klaar om te kopiëren — inclusief het bedrag voor 5b, met de notitie dat het portaal 5a zelf berekent.
• Conceptfacturen tellen niet mee. Een factuur die nog concept is, is geen uitgereikte factuur en blijft buiten elke rubriek. Hetzelfde geldt voor uitgaven die nog op concept staan. De wizard laat zien welke dat zijn, zodat je ze kunt afmaken voordat je aangifte doet.
• 1d vult billey alleen in je laatste aangifte van het jaar. In Q1 tot en met Q3 staat die rubriek altijd op nul.
• billey doet kwartaalaangifte. Er is geen instelling voor maandaangifte; een tijdvak is altijd een kwartaal.
• ⚠️ billey rekent 3c niet voor je uit. Verkoop je boven de drempel aan particulieren in een ander EU-land, of installeer je goederen in een ander EU-land, dan moet je dat vakje zelf bepalen. billey waarschuwt je wel als je in de buurt van de drempel van € 10.000 komt.
• Facturen in een andere valuta dan de euro tellen gewoon mee. billey legt bij het versturen de ECB-koers van de factuurdatum vast en rekent de factuur om naar euro's; de rubrieken gebruiken die eurobedragen. Zie Factureren in vreemde valuta.
• De bedragen komen uit je facturen en bonnen zelf, dus de rubrieken volgen automatisch als je die netjes boekt. Zie Bankkoppeling en afletteren.

Welk moment bepaalt in welk kwartaal een factuur meetelt? Dat leg ik uit in Kasstelsel of factuurstelsel.

Meer over de aangifte in billey lees je op Btw-aangifte. Weet je nog niet wat btw eigenlijk is? Begin bij Wat is btw.

Bron: Toelichting bij de btw-aangifte (omzetbelasting) 2026 — Belastingdienst · Btw-aangifte invullen en versturen — Belastingdienst