Btw op inkopen uit het buitenland: rubriek 4a en 4b

Je koopt een abonnement bij een softwarebedrijf in Ierland, of je zet advertenties in bij een platform in de Verenigde Staten. Op de factuur staat 0% btw en vaak jouw btw-nummer. De btw is verlegd naar jou: je geeft de Nederlandse btw zelf aan, en je trekt hem in dezelfde aangifte weer af.

Het mechanisme is hetzelfde als bij een Nederlandse leverancier die de btw naar jou verlegt. Alleen de rubriek verschilt.

Welke rubriek?

• Uit een ander EU-land: rubriek 4b. Deze rubriek dekt goederen én diensten samen. Het onderscheid dat aan de verkoopkant zo belangrijk is — goederen of diensten, voor de opgaaf ICP — bestaat aan de inkoopkant niet.
• Van buiten de EU: rubriek 4a.

In beide gevallen trek je dezelfde btw weer af als voorbelasting — de btw die je zelf hebt betaald en mag terugvragen — in rubriek 5b, voor zover je de inkoop gebruikt voor belaste omzet. Bij een volledig zakelijke, belaste inkoop is het saldo nul — maar allebei de regels horen ingevuld te worden.

Het bedrag dat je aangeeft, is de Nederlandse btw over het factuurbedrag. Dus: het tarief dat hier zou gelden als je hetzelfde in Nederland had gekocht, meestal 21%.

Geef je btw-nummer door

Een buitenlandse leverancier mag alleen 0% factureren als hij weet dat je ondernemer bent. Zet je btw-identificatienummer dus in je account bij zulke leveranciers, of vul het in bij het afrekenen. Doe je dat niet, dan behandelt de leverancier je als consument en rekent hij btw. Bij software, apps en online abonnementen is dat meestal Nederlandse btw, vaak via een wederverkoper zoals Paddle. Bij andere inkopen is het vaak de btw van zijn eigen land.

Die btw kun je niet aftrekken in je Nederlandse aangifte: de leverancier had hem niet mogen rekenen. Vul je btw-nummer alsnog in en vraag de leverancier om een nieuwe factuur zonder btw. Veel softwareleveranciers storten de btw dan terug. Lukt dat niet, dan hoort de btw bij de kosten. Buitenlandse btw kun je daarnaast alleen terugvragen in dat land, via een aparte procedure.

Goederen invoeren van buiten de EU is iets anders

Laat je goederen van buiten de EU naar Nederland komen, dan betaal je meestal invoerbtw bij de douane, vaak via je vervoerder of expediteur. Die btw staat op de factuur van de expediteur en trek je gewoon af als voorbelasting in rubriek 5b. Het is dan geen verlegging.

Bedrijven die regelmatig invoeren kunnen een vergunning artikel 23 aanvragen. Daarmee betaal je de invoerbtw niet bij de douane, maar geef je hem aan in je btw-aangifte. Dat is een aanvraag bij de Belastingdienst, met eigen voorwaarden.

Wat billey voor je doet

• Bij een uitgave kies je bij Btw-behandeling de optie "Btw naar jou verlegd (uit de EU)" of "Btw naar jou verlegd (van buiten de EU)".
• Je vult het nettobedrag van de factuur in. billey berekent de btw die je zelf aangeeft, met het tarief dat je kiest.
• ⚠️ Kies het tarief dat in Nederland zou gelden, meestal 21% — en dus niet 0%. Op de factuur staat 0%, dus dat lijkt logisch. Kies je 0%, dan vult billey rubriek 4a of 4b én rubriek 5b met nul en klopt je aangifte niet.
• De bedragen komen automatisch in rubriek 4b of 4a van je btw-aangifte, met de aftrek in rubriek 5b.
• Staat er toch btw op de factuur? Kies dan "Btw berekend door een buitenlandse leverancier". Je vult het totaal en de btw van de factuur in. billey telt de btw op bij de kosten en trekt hem niet af.
• Voor de vergunning artikel 23 heeft billey geen aparte behandeling. Voer je in met zo'n vergunning, overleg dan met je boekhouder hoe je dat in je aangifte verwerkt. Betaal je invoerbtw via je expediteur, boek die factuur dan als een gewone uitgave met btw.

Verkoop je zelf naar het buitenland? Dat is de andere kant van de grens en volgt eigen regels — zie Btw bij verkopen naar het buitenland.

Bron: Aangifte doen van goederen en diensten uit een ander EU-land — Belastingdienst