Btw bij verkopen naar het buitenland: zo bepaal je wat geldt

Verkoop je aan een klant buiten Nederland, dan hangt de btw-behandeling af van drie vragen: waar zit je klant (in de EU of daarbuiten), is je klant ondernemer of particulier (heeft die een btw-nummer?) en lever je goederen of diensten. Met de antwoorden op die drie vragen kom je vrijwel altijd op één van de vier regelingen hieronder uit.

De beslishulp

Je klant is ondernemer in een ander EU-land (goederen of diensten)

Je berekent 0% btw en verlegt de btw naar je klant. Op de factuur zet je "btw verlegd" plus het btw-nummer van je klant. Deze omzet hoort in rubriek 3b van je btw-aangifte, en je doet er een opgaaf ICP van. Lees verder: Btw verlegd en de opgaaf ICP.

Je klant is particulier in een ander EU-land

Je rekent gewoon Nederlandse btw — zolang je totale omzet aan EU-particulieren onder de € 10.000 per kalenderjaar blijft. Kom je daarboven, dan reken je vanaf dat moment de btw van het land van je klant. Lees verder: Afstandsverkopen en de drempel van € 10.000.

Je klant zit buiten de EU en je levert goederen

Je past het 0%-tarief voor uitvoer toe. Deze omzet hoort in rubriek 3a — en je moet de uitvoer kunnen aantonen. Lees verder: Goederen exporteren naar buiten de EU.

Je klant is ondernemer buiten de EU en je levert diensten

De dienst is belast in het land van je klant en valt helemaal buiten je Nederlandse btw-aangifte — er is niet eens een rubriek voor. Lees verder: Diensten aan klanten buiten de EU.

Je klant is particulier buiten de EU en je levert diensten

Dan geldt meestal de hoofdregel voor consumentendiensten: gewoon Nederlandse btw. Er bestaan uitzonderingen (bijvoorbeeld voor digitale diensten) — twijfel je, vraag het je adviseur.

Wat is het éénloketsysteem (OSS)?

Kom je met verkopen aan EU-particulieren boven de drempel van € 10.000, dan moet je buitenlandse btw afdragen. Dat kan op twee manieren: je registreren voor de btw in elk EU-land waar je klanten zitten, of alles in één keer melden via het éénloketsysteem (One Stop Shop) van de Belastingdienst. Via het éénloketsysteem doe je elk kwartaal één melding voor al je EU-verkopen; de Belastingdienst stuurt de btw door naar de juiste landen.

Doe je mee aan de KOR?

Dan gelden de regelingen hierboven niet voor jou: met de kleineondernemersregeling breng je geen btw in rekening — ook niet 0% verlegd of 0% export. Lees ook: Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

Wat Billey voor je doet

• Billey stelt op basis van het land en het btw-nummer van je klant en het soort factuurregels automatisch de juiste btw-behandeling voor. Jij bevestigt — de keuze blijft altijd van jou.
• Voor verlegde EU-facturen bouwt Billey je opgaaf ICP op en controleert het btw-nummer van je klant via VIES.
• Bij export buiten de EU houdt Billey per factuur het uitvoerbewijs bij en houdt de btw-aangifte tegen zolang bewijs ontbreekt.
• Billey telt je verkopen aan EU-particulieren op en waarschuwt wanneer je de drempel van € 10.000 nadert of passeert.

Wat Billey (nog) niet doet: de melding via het éénloketsysteem zelf en een lokale btw-registratie in een ander EU-land. Kom je boven de drempel, dan regel je dat zelf of met je adviseur.

Bron: Zakendoen met het buitenland — Belastingdienst