Btw verlegd en de opgaaf ICP: zo werkt het

Lever je goederen of diensten aan een ondernemer in een ander EU-land, dan breng je geen Nederlandse btw in rekening. Je verlegt de btw naar je klant: die geeft de btw aan in zijn eigen land, tegen het tarief dat daar geldt. Voor jou betekent dat een factuur met 0% btw — maar wel met een paar verplichte vermeldingen en een extra opgaaf.

Wat er op je factuur moet staan

• De vermelding "btw verlegd".
• Het btw-nummer van je klant. Verleggen mag alleen naar een geïdentificeerde btw-ondernemer — zonder geldig nummer is het geen verlegging maar een consumentenverkoop met Nederlandse btw.
• Je eigen btw-nummer, zoals op elke factuur.

Controleer het btw-nummer van je klant vooraf in VIES, het Europese controlesysteem. Blijkt het nummer achteraf ongeldig, dan kan de Belastingdienst de btw alsnog bij jou heffen.

Rubriek 3b en de opgaaf ICP horen bij elkaar

Verlegde EU-omzet geef je op twee plekken aan:

• In je btw-aangifte, rubriek 3b ("leveringen naar landen binnen de EU").
• In de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP): een aparte opgaaf waarin je per klant het btw-nummer en het bedrag vermeldt.

De Belastingdienst legt die twee naast elkaar — en de EU-landen van je klanten kijken mee via het uitwisselingssysteem. Het totaal van je opgaaf ICP moet gelijk zijn aan rubriek 3b. Wijkt het af, dan krijg je een vragenbrief en moet je corrigeren.

Per kwartaal of per maand?

De opgaaf ICP doe je normaal gesproken per kwartaal. Maandelijks wordt verplicht zodra je voor meer dan € 50.000 per kwartaal aan goederen naar andere EU-landen levert — in het kwartaal zelf of in één van de vier kwartalen ervoor. Diensten tellen niet mee voor deze grens, hoeveel je er ook levert.

Wat Billey voor je doet

• Kies je een klant in een ander EU-land met een btw-nummer, dan stelt Billey de verlegde behandeling automatisch voor en zet de verplichte vermelding met het btw-nummer van je klant op de factuur.
• Billey controleert het btw-nummer via VIES en bewaart het resultaat als bewijs bij de factuur.
• De opgaaf ICP wordt opgebouwd uit je facturen, zodat het totaal per definitie aansluit op rubriek 3b.
• Lever je zoveel goederen dat maandelijkse opgaaf verplicht wordt, dan signaleert Billey dat.

Twijfel je of jouw situatie een echte verlegging is — bijvoorbeeld omdat je klant geen btw-nummer heeft of omdat het om een keten met drie partijen gaat? Overleg dan met je boekhouder of adviseur.

Dit artikel hoort bij Btw bij verkopen naar het buitenland.

Bron: Opgaaf ICP bij zakendoen met andere EU-landen — Belastingdienst