Diensten aan klanten buiten de EU: buiten de aangifte, mét aftrek

Lever je een dienst aan een ondernemer buiten de EU — een Amerikaanse klant die je inhuurt als ontwikkelaar, een Brits bedrijf waarvoor je ontwerpt — dan geldt de hoofdregel voor B2B-diensten: de dienst is belast in het land van je klant. Voor de Nederlandse btw bestaat deze omzet simpelweg niet.

Wat dat concreet betekent

• Je factuur gaat zonder btw de deur uit. Een vermelding als "Btw niet van toepassing — dienst belast in het land van de afnemer" maakt duidelijk waarom.
• Deze omzet komt in geen enkele rubriek van je btw-aangifte terecht. Geen 1a, geen 3a, geen 3b — niets. Dat voelt tegennatuurlijk, maar het klopt: de prestatie valt buiten de Nederlandse heffing.
• Er is ook geen opgaaf ICP: die bestaat alleen voor prestaties aan ondernemers in andere EU-landen.
• Of je klant in zijn eigen land iets met de btw moet, is de verantwoordelijkheid van je klant — veel landen kennen een eigen verleggingsmechanisme voor ingekochte diensten.

Je voorbelasting blijft gewoon aftrekbaar

Dit is het punt waar het vaakst over getwijfeld wordt: omdat de omzet buiten de aangifte valt, lijkt het alsof er "niets tegenover staat". Toch mag je de btw op je eigen kosten — je laptop, je software, je boekhouder — gewoon blijven aftrekken als voorbelasting. Deze diensten zouden belast zijn als je ze in Nederland leverde, en dat is waar het aftrekrecht op kijkt.

Particulieren buiten de EU

Lever je diensten aan een particulier buiten de EU, dan geldt meestal de gewone hoofdregel voor consumentendiensten: Nederlandse btw. Er zijn uitzonderingen — onder andere voor digitale diensten en voor een aantal specifiek benoemde diensten. Twijfel je, leg je situatie dan voor aan je adviseur.

Wat Billey voor je doet

Kies je een klant buiten de EU met een btw- of belastingnummer en bevat je factuur dienstenregels, dan stelt Billey de behandeling "buiten de EU (B2B-dienst)" voor: 0% op de factuur, de juiste vermelding erbij, en de omzet blijft — correct — buiten je btw-aangifte. Je bevestigt de keuze zelf, en in je rapporten blijft de omzet gewoon zichtbaar als omzet.

Dit artikel hoort bij Btw bij verkopen naar het buitenland.

Bron: Diensten in en uit het buitenland — Belastingdienst