Btw verlegd door je leverancier: zo boek je rubriek 2a

Je krijgt een factuur van een Nederlandse leverancier. Er staat geen btw op, wel de tekst "btw verlegd" en jouw eigen btw-nummer. Dat is geen fout en ook geen vrijstelling: de leverancier heeft de btw naar jou verlegd. Jij geeft die btw nu zelf aan.

Dit gebeurt vooral als je hoofdaannemer bent en een onderaannemer inschakelt, en verder bij de andere binnenlandse verleggingsgevallen — afval en oude materialen, grote partijen telefoons en laptops, telecommunicatiediensten. De regeling zelf staat uitgelegd in Btw verlegd in de bouw.

Twee regels in dezelfde aangifte

Verlegde inkoop-btw geef je twee keer op, in één en dezelfde aangifte:

• Binnenlandse verlegging: rubriek 2a — op je aangifte heet die "Verleggingsregelingen binnenland". Hier vul je het bedrag van de inkoop in en de btw die je daarover verschuldigd bent.
• Rubriek 5b — "Voorbelasting", de btw die je zelf hebt betaald en mag terugvragen. Dezelfde btw trek je hier weer af, voor zover je de inkoop gebruikt voor belaste omzet.

Gebruik je de inkoop volledig zakelijk en belast? Dan vallen de twee tegen elkaar weg en betaal je per saldo niets. Precies dat maakt het verwarrend: het lijkt of je de hele regel kunt overslaan.

Waarom je het toch moet invullen

• Je saldo is niet altijd nul. Heb je vrijgestelde omzet, of gebruik je de inkoop deels privé, dan mag je maar een deel aftrekken. Het verschil betaal je echt.
• Gebruik je de KOR, dan is je saldo zeker niet nul. Met de KOR mag je geen btw aftrekken, dus de aftrek in rubriek 5b vervalt en betaal je de btw uit rubriek 2a wel degelijk. Overleg met je boekhouder hoe en wanneer je die aangifte doet.
• De bedragen worden vergeleken. Je leverancier geeft dezelfde omzet aan in rubriek 1e. Laat jij rubriek 2a leeg, dan ontbreekt de tegenkant.
• Het gaat om meer dan het saldo. Een aangifte met lege rubrieken geeft een verkeerd beeld van je omzet en inkopen, ook als er onder de streep hetzelfde bedrag uitkomt.

Als er tóch btw op de factuur staat

Hoort de verlegging te gelden, maar heeft je leverancier gewoon btw berekend? Dan mag je die btw niet aftrekken als voorbelasting. Vraag om een gecorrigeerde factuur. Betaal je de btw wel en trek je hem af, dan loop je het risico dat je hem later terug moet betalen.

Wat billey voor je doet

• Bij een uitgave kies je bij Btw-behandeling de optie "Btw naar jou verlegd (Nederlandse leverancier)".
• Je vult het nettobedrag in — het bedrag dat op de factuur staat. billey berekent zelf de btw die je moet aangeven, met het btw-tarief dat je bij de uitgave kiest.
• ⚠️ Kies het tarief dat in Nederland zou gelden, meestal 21% — en dus niet 0%. Er staat geen btw op de factuur, dus het is verleidelijk om 0% te kiezen. Doe dat niet: billey rekent dan met 0% en dan komt er in rubriek 2a én in rubriek 5b een bedrag van nul te staan. Je aangifte klopt dan niet, ook al lijkt het saldo hetzelfde.
• billey slaat die btw niet op als een bedrag op de uitgave, maar leidt hem af uit het nettobedrag en het tarief. Zo kunnen de twee niet uit elkaar lopen.
• In je btw-aangifte komt het bedrag automatisch in rubriek 2a te staan, met de aftrek in rubriek 5b.
• Komt je factuur uit een ander land, dan kies je een van de buitenlandopties — zie Btw op inkopen uit het buitenland.

Twijfel je of de verlegging in jouw geval terecht is toegepast? Vraag het je leverancier of je boekhouder voordat je de factuur boekt — een correctie achteraf kost meer werk dan een gecorrigeerde factuur vooraf.

Bron: Verlegde btw aftrekken — Belastingdienst