Btw-correctie privégebruik: rubriek 1d in je laatste aangifte

Je trekt door het jaar heen de btw af op je telefoon, je laptop en je auto. Maar je belt er ook privé mee en je rijdt er ook mee naar je moeder. Over dat privédeel had je eigenlijk geen btw mogen aftrekken.

Daarom reken je één keer per jaar af. Dat heet de correctie privégebruik, en die vul je in bij rubriek 1d van je btw-aangifte.

Eén keer per jaar, niet per kwartaal

Dit is het punt dat het vaakst misgaat. De correctie privégebruik hoort in de laatste aangifte van het jaar. Doe je per kwartaal aangifte, dan is dat de aangifte over het vierde kwartaal.

En dan gaat het over het hele kalenderjaar, niet over die drie maanden. In je aangiftes over Q1, Q2 en Q3 laat je rubriek 1d dus gewoon leeg.

In diezelfde laatste aangifte reken je nog een paar dingen af over het hele jaar, bijvoorbeeld de verdeling tussen belaste en vrijgestelde omzet en de btw op personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken boven de jaargrens. Heb je daarmee te maken, overleg dan met je boekhouder welke correcties voor jou gelden.

Waarover je corrigeert

Grofweg twee groepen.

Goederen en diensten van je bedrijf die je ook privé gebruikt. Denk aan je telefoonabonnement, je internet en je laptop. Je schat het privédeel in en betaalt dat deel van de afgetrokken btw terug. Gebruik je een zakelijke telefoon voor een kwart privé, dan gaat een kwart van de afgetrokken btw terug.

De auto van de zaak. Hier gelden vaste percentages als je geen sluitende kilometeradministratie hebt. Je stelt de te betalen btw dan vast op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm. Dat wordt 1,5% als het privégebruik plaatsvindt later dan vier jaar na het jaar waarin je de auto in gebruik hebt genomen, of als je bij aanschaf geen btw hebt afgetrokken — bijvoorbeeld bij een margeauto of een auto die je zonder btw hebt gekocht.

⚠️ Tel die vier jaar vanaf het einde van het jaar van ingebruikname, niet vanaf de dag zelf. Een auto die je in maart 2021 in gebruik nam, valt pas vanaf 2026 onder de 1,5% — niet vanaf maart 2025. Reken je te vroeg met 1,5%, dan geef je te weinig btw aan.

⚠️ Woon-werkverkeer telt voor de btw als privé. Dat verrast veel mensen: voor de inkomstenbelasting ligt dat anders. Voor de btw-correctie tellen die kilometers gewoon mee als privé.

Staat de auto op je naam als privé-auto en rijd je er zakelijk mee? Dan hoort hij niet in rubriek 1d thuis. Zie Kilometerregistratie voor hoe je die ritten bijhoudt.

⚠️ Verwar dit niet met een privéopname. Bij een opname haal je geld uit de zaak en verandert er niets aan je btw. Bij privégebruik blijft het ding van de zaak en betaal je btw terug. Zie Privéopnames en privéstortingen en Zakelijke kosten die je privé betaalt.

Wat billey voor je doet

• Je stelt het privégebruik in per grootboekrekening. Ga naar de instellingen van je administratie, open Grootboekschema, kies een rekening en vul Privégebruik % in. Bijvoorbeeld 25 op je rekening voor telefoonkosten. Wat een grootboekrekening is, lees je in Wat is een grootboek?.
• billey neemt dat percentage van de btw op elke uitgave die op die rekening geboekt staat, telt dat op over het hele jaar, en zet het in rubriek 1d.
• Alleen in de laatste aangifte van het jaar. In Q1 tot en met Q3 is rubriek 1d nul; in Q4 staat de correctie over het hele jaar erin. Dat zie je ook in de aangiftewizard staan.
• Uitgaven met de status Concept tellen niet mee, en een uitgave zonder btw levert niets op om te corrigeren.
• ⚠️ billey rekent de auto-forfaits niet voor je uit. Er is nergens een veld voor de catalogusprijs, dus de 2,7% en de 1,5% moet je zelf bepalen. Heb je een auto van de zaak, reken het bedrag dan zelf uit en verwerk het met je boekhouder in je aangifte.
• ⚠️ Het percentage geldt met terugwerkende kracht over het hele jaar. billey rekent de correctie uit op het moment dat je aangifte doet en leest dan het percentage dat er op dat moment staat. Zet je het in december alsnog op 25%, dan worden ook de telefoonrekeningen van januari gecorrigeerd. Zet je het halverwege het jaar hoger, dan geldt dat nieuwe percentage voor het hele jaar en niet vanaf die maand.
• Het percentage geldt voor alles wat op die rekening staat. Boek dus geen volledig zakelijke kosten op een rekening waar een privégebruikpercentage op staat.

Hoe je aangifte verder in elkaar zit lees je op Btw-aangifte. Wat rubriek 1d precies is naast alle andere rubrieken, en hoe de aangifte is opgebouwd, staat in Wat is btw?.

De correctie privégebruik hangt sterk af van je eigen situatie. Leg je percentages en je autoberekening voor aan je boekhouder voordat je de laatste aangifte van het jaar verstuurt.

Bron: Laatste btw-aangifte van het jaar — Belastingdienst · Btw en privégebruik auto van de zaak — Belastingdienst