Je winst invullen in de aangifte inkomstenbelasting: van Winst & verlies naar belastbare winst

Eén keer per jaar vraagt de Belastingdienst wat je als ondernemer hebt verdiend. Niet als losse vraag, maar als een deel van je gewone aangifte inkomstenbelasting: naast je hypotheekrente en je zorgkosten staat het ondernemingsdeel, met je balans en je winst-en-verliesrekening. Dit artikel loopt dat deel met je door, en zegt bij elke stap waar het cijfer in billey staat.

Eerst: ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

De aangifte vraagt het zelf: heb je winst uit onderneming, of resultaat uit overig werk? De Belastingdienst kijkt onder meer naar je winst, je zelfstandigheid, het aantal opdrachtgevers, het risico dat je loopt en of je naar buiten treedt als bedrijf. Een KVK-inschrijving alleen is niet genoeg. Twijfel je, doe dan de OndernemersCheck op belastingdienst.nl. Het verschil telt: alleen een ondernemer heeft recht op de zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de investeringsaftrek.

De twee delen van je aangifte

• Het privédeel is grotendeels vooraf ingevuld: loon uit een baan ernaast, je woning, je bankrekeningen, je zorgkosten en giften. Welke stukken je daarvoor verzamelt, staat in Welke documenten heb je nodig voor je aangifte?.
• Het ondernemingsdeel vul je zelf in. Het bestaat uit een balans, een winst-en-verliesrekening en een reeks vragen die van je boekhoudwinst je fiscale winst maken.

Als ondernemer doe je alleen online aangifte, in Mijn Belastingdienst met je DigiD. Niet in de app, en niet in Mijn Belastingdienst Zakelijk: dat portaal is voor je btw-aangifte. Of je laat het je boekhouder doen.

Stap 1: de winst-en-verliesrekening

De aangifte vraagt je omzet en je kosten, verdeeld over vaste posten:

• Opbrengsten: je totale omzet, exclusief btw.
• Inkoopkosten: grondstoffen, handelsgoederen en voorraad die je hebt verkocht.
• Afschrijvingen: het bedrag dat je dit jaar hebt afgeschreven op je bedrijfsmiddelen. Zie Afschrijven en investeringen.
• Bedrijfskosten: alle andere kosten, van je telefoon tot je verzekeringen. Zie Welke zakelijke kosten mag je aftrekken?.
• Financiële baten en lasten: ontvangen en betaalde rente, en de kosten van een lening.
• Buitengewone baten en lasten: hier komen onder meer de bijtelling voor privégebruik van een auto, fiets of woning.

Onder de streep staat je winst volgens je boekhouding. Dat is hetzelfde getal als het Nettoresultaat in billey.

Stap 2: de balans

De balans vraagt wat je onderneming aan het begin en aan het eind van het jaar bezit en schuldig is: vaste activa (je bedrijfsmiddelen tegen boekwaarde), voorraden, vorderingen (openstaande facturen), liquide middelen (bank en kas), en aan de andere kant je ondernemingsvermogen, eventuele voorzieningen en je schulden, kort- en langlopend. Wat die begrippen betekenen, lees je in Proefbalans, balans en jaarrekening.

Stap 3: van boekhoudwinst naar belastbare winst

Hier verschilt de aangifte van je boekhouding. De Belastingdienst rekent met de fiscale winst, en die wijkt op vaste punten af van je boekhoudwinst:

1. Niet-aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten tellen niet of niet helemaal mee: boetes, en het deel van eten, drinken en representatie dat boven de drempel uitkomt.
2. Privégebruik komt erbij: de bijtelling voor een zakelijke auto, zie Zakelijke auto of privéauto, en het privédeel van kosten die je zakelijk boekte.
3. Investeringsaftrek gaat eraf: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als je dit jaar genoeg hebt geïnvesteerd.

Dan volgen de ondernemersaftrek, dat is de zelfstandigenaftrek en startersaftrek als je het urencriterium haalt, en de mkb-winstvrijstelling van 12,7%. Wat overblijft, is je belastbare winst uit onderneming. Het aangifteprogramma rekent die laatste twee stappen zelf uit. Jij beantwoordt de vragen over je uren en je investeringen.

Deadline, uitstel en belastingrente

• Vóór 1 mei. Je aangifte over 2025 moet binnen zijn vóór de datum in je aangiftebrief, meestal 1 mei 2026.
• Uitstel tot 1 september vraag je zelf aan in Mijn Belastingdienst, vóór 1 mei. Een boekhouder met de uitstelregeling voor belastingconsulenten kan je aangifte nog een stuk later indienen, in overleg.
• Belastingrente. Doe je vóór 1 mei aangifte en neemt de Belastingdienst je cijfers ongewijzigd over, dan betaal je geen belastingrente. Krijg je uitstel, dan rekent de Belastingdienst meestal wél rente vanaf 1 juli na het belastingjaar: 5% in 2026. Een voorlopige aanslag beperkt dat bedrag.
• Daarna. Doe je vóór 1 april aangifte, dan hoor je vóór 1 juli wat je moet betalen of terugkrijgt. De definitieve aanslag komt uiterlijk drie jaar na afloop van het belastingjaar.

Wat billey voor je doet

• Winst & verlies onder Rapportages is je startpunt: kies het belastingjaar en je ziet je Omzet, je Uitgaven per categorie en het Nettoresultaat. Dat zijn de cijfers voor stap 1.
• De Jaarrekening zet de balans en de winst-en-verliesrekening samen, met het vorige jaar ernaast, en is als pdf te downloaden. Dat is de indeling die de aangifte volgt. ⚠️ Dit rapport zit achter de instelling Uitgebreid boekhouden, die standaard uit staat en bij het pakket Ondernemer hoort. Je afschrijvingen per bedrijfsmiddel vind je op de Activastaat, achter dezelfde schakelaar.
• Het Accountantpakket op de Jaarrekening-pagina bundelt de jaarrekening, de proefbalans en alle facturen, uitgaven en banktransacties van het jaar in één zip voor je boekhouder. Zie Wat lever je aan je boekhouder aan?.
• Je privédocumenten voor het privédeel, zoals jaaropgaven, je hypotheekoverzicht en zorgkosten, verzamel je in billey onder Belastingzaken (IB), per jaar, en download je als pakket.
• ⚠️ billey vult je aangifte inkomstenbelasting niet in en verstuurt hem niet. billey berekent ook geen fiscale winst, geen ondernemersaftrek en geen mkb-winstvrijstelling. De rapporten geven je de boekhoudcijfers. De stappen daarna doe je in Mijn Belastingdienst, of je laat ze aan je boekhouder over. Dat is anders dan bij de btw-aangifte, die billey wél voor je opstelt.

Bron: Aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers — Belastingdienst · Ondernemer? Bekijk welke cijfers u nodig hebt voor uw aangifte — Belastingdienst · Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? — Belastingdienst · Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk of Mijn Belastingdienst — Belastingdienst · Uitstel aanvragen voor de belastingaangifte 2025 — Belastingdienst · Belastingrente betalen bij inkomstenbelasting — Belastingdienst · Wat gebeurt er na de aangifte? — Belastingdienst