Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): extra aftrek op je investeringen

Koop je een bedrijfsmiddel, dan verdeel je de aanschafprijs over de jaren dat je het gebruikt — je schrijft af. Zie Afschrijven van bedrijfsmiddelen. Investeer je in één jaar voor een flink bedrag, dan komt daar iets bovenop: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, meestal KIA genoemd. Dat is een extra bedrag dat je van je winst aftrekt, naast de afschrijving. Je krijgt de aanschaf dus niet dubbel vergoed, maar je betaalt in het jaar van investeren wel minder belasting.

Wanneer heb je er recht op?

Je telt alle investeringen in bedrijfsmiddelen van één boekjaar bij elkaar op. Ligt dat totaal tussen € 2.901 en € 398.236 (bedragen 2026), dan heb je recht op KIA.

Twee dingen die zzp'ers vaak verrassen:

• Het gaat om het totaal van het jaar, niet om één aankoop. Drie aankopen van € 1.200 brengen je samen boven de drempel; één aankoop van € 1.200 niet.
• Per bedrijfsmiddel geldt een ondergrens van € 450. Een bedrijfsmiddel dat minder kostte, telt niet mee in dat totaal — dezelfde drempel waarboven je moet afschrijven.

Mag je de btw terugvragen, dan reken je met het bedrag exclusief btw. Kun je dat niet — bijvoorbeeld onder de KOR — dan reken je met het bedrag inclusief btw.

De schijven voor 2026

• Niet meer dan € 2.900 — geen aftrek.
• € 2.901 tot en met € 71.683 — 28% van het investeringsbedrag.
• € 71.684 tot en met € 132.746 — een vast bedrag van € 20.072.
• € 132.747 tot en met € 398.236 — € 20.072, verminderd met 7,56% van het deel van de investering boven € 132.746.
• Meer dan € 398.236 — geen aftrek.

Een voorbeeld: investeer je in 2026 voor € 10.000 in bedrijfsmiddelen, dan is je KIA 28% van € 10.000 = € 2.800. Dat bedrag haal je van je winst af, bovenop de afschrijving over diezelfde € 10.000.

Wat níet meetelt

Niet elke aankoop is een investering waar de aftrek voor geldt. Geen KIA krijg je onder meer voor:

• Personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Dit raakt veel zzp'ers: een gewone auto van de zaak levert geen KIA op. Zie Zakelijke auto of privéauto.
• Woonhuizen en grond, inclusief de ondergrond van gebouwen.
• Dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen en goodwill.
• Bedrijfsmiddelen die je vanuit privé inbrengt. Overbrengen van privévermogen naar ondernemingsvermogen is geen investering — zie Een bedrijfsmiddel inbrengen vanuit privé.
• Bedrijfsmiddelen die voor minimaal 70% bestemd zijn voor verhuur, en verplichtingen die je aangaat tegenover huisgenoten of naaste familie.

Neem je een bedrijfsmiddel in het boekjaar nog niet in gebruik, dan mag je niet meer aftrekken dan wat je dat jaar hebt betaald. De rest volgt in het jaar waarin je het in gebruik neemt.

En als je het weer verkoopt

Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek kreeg binnen vijf jaar weer, dan moet je een deel terugbetalen: de desinvesteringsbijtelling. Die geldt vanaf € 2.900 aan verkopen in een jaar. Hoe dat werkt staat in Een bedrijfsmiddel verkopen of afvoeren.

Wat billey voor je doet

• billey rekent een voorstel voor je KIA uit, en boekt niets. Het Accountantpakket op de Jaarrekening-pagina bevat een overzicht van je IB-winst. Daarin telt billey de bedrijfsmiddelen op die je in dat jaar kocht, zoekt de schijf op en trekt de KIA af van je winst. Het is een voorstel: je boekhouder controleert het, en de aftrek zelf verwerk je in je aangifte inkomstenbelasting.
• Het soort bedrijfsmiddel bepaalt of het meetelt. Kies het Soort bedrijfsmiddel bij elk bedrijfsmiddel op Activa. Een personenauto, grond en woonhuizen en goodwill tellen niet mee. Een bestelauto of taxi, een bedrijfsgebouw en een verbouwing wel, en softwarelicenties ook. Heb je het gekocht van familie of van je eigen bedrijf, of verhuur je het, zet dan het vinkje bij het bedrijfsmiddel aan: dan telt het ook niet mee. Het bedrijfsmiddel staat dan in het overzicht als niet meegeteld.
• Je ziet vooraf welke bedrijfsmiddelen meetellen. Onder Gegevens voor het overzicht inkomstenbelasting op de Jaarrekening-pagina staat de lijst met bedrijfsmiddelen en het KIA-bedrag, zodat je een fout ziet voordat je boekhouder hem ziet.
• De cijfers komen uit je bedrijfsmiddelen. Op Activa staat per bedrijfsmiddel de Aanschafdatum en de Aanschafprijs. Let op: de Activastaat onder Rapportages toont je bedrijfsmiddelen per boekjaar — ook die van eerdere jaren — dus die eindtotalen zijn niet je investering van dít jaar. De Activastaat en het Accountantpakket horen bij het abonnement Ondernemer en hoger, en staan achter Uitgebreid boekhouden in de instellingen van je administratie.
• ⚠️ Het voorstel kent niet elke uitzondering. billey kijkt naar het soort bedrijfsmiddel, het vinkje en de ondergrens van € 450, en rekent met de aanschafprijs, ook als je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik nam of nog niet betaalde. Had je een bedrijfsmiddel al privé en breng je het in, dan telt het niet mee: zet het vinkje aan. billey beslist dat niet aan de hand van de bron, want ook een nieuwe aankoop met privégeld telt wel mee. Bij een bedrijfsmiddel dat je zelf toevoegt, controleer je of de aanschafprijs geen btw bevat die je kunt terugvragen.
• Twijfel je of een aankoop een bedrijfsmiddel is of gewone kosten? Zie Vaste activa en Welke zakelijke kosten mag je aftrekken?.

De bedragen in dit artikel gelden voor 2026 en veranderen per jaar. Investeer je rond een schijfgrens, reken dan met de tabel van het jaar zelf — of leg het voor aan je boekhouder.

Bron: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — Belastingdienst · Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026 — Belastingdienst · Geen recht op investeringsaftrek — Belastingdienst