Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): extra aftrek op je investeringen

Koop je een bedrijfsmiddel, dan verdeel je de aanschafprijs over de jaren dat je het gebruikt — je schrijft af. Zie Afschrijven van bedrijfsmiddelen. Investeer je in één jaar voor een flink bedrag, dan komt daar iets bovenop: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, meestal KIA genoemd. Dat is een extra bedrag dat je van je winst aftrekt, naast de afschrijving. Je krijgt de aanschaf dus niet dubbel vergoed, maar je betaalt in het jaar van investeren wel minder belasting.

Wanneer heb je er recht op?

Je telt alle investeringen in bedrijfsmiddelen van één boekjaar bij elkaar op. Ligt dat totaal tussen € 2.901 en € 398.236 (bedragen 2026), dan heb je recht op KIA.

Twee dingen die zzp'ers vaak verrassen:

• Het gaat om het totaal van het jaar, niet om één aankoop. Drie aankopen van € 1.200 brengen je samen boven de drempel; één aankoop van € 1.200 niet.
• Per bedrijfsmiddel geldt een ondergrens van € 450. Een bedrijfsmiddel dat minder kostte, telt niet mee in dat totaal — dezelfde drempel waarboven je moet afschrijven.

Mag je de btw terugvragen, dan reken je met het bedrag exclusief btw. Kun je dat niet — bijvoorbeeld onder de KOR — dan reken je met het bedrag inclusief btw.

De schijven voor 2026

• Niet meer dan € 2.900 — geen aftrek.
• € 2.901 tot en met € 71.683 — 28% van het investeringsbedrag.
• € 71.684 tot en met € 132.746 — een vast bedrag van € 20.072.
• € 132.747 tot en met € 398.236 — € 20.072, verminderd met 7,56% van het deel van de investering boven € 132.746.
• Meer dan € 398.236 — geen aftrek.

Een voorbeeld: investeer je in 2026 voor € 10.000 in bedrijfsmiddelen, dan is je KIA 28% van € 10.000 = € 2.800. Dat bedrag haal je van je winst af, bovenop de afschrijving over diezelfde € 10.000.

Wat níet meetelt

Niet elke aankoop is een investering waar de aftrek voor geldt. Geen KIA krijg je onder meer voor:

• Personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Dit raakt veel zzp'ers: een gewone auto van de zaak levert geen KIA op. Zie Zakelijke auto of privéauto.
• Woonhuizen en grond, inclusief de ondergrond van gebouwen.
• Dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen en goodwill.
• Bedrijfsmiddelen die je vanuit privé inbrengt. Overbrengen van privévermogen naar ondernemingsvermogen is geen investering — zie Een bedrijfsmiddel inbrengen vanuit privé.
• Bedrijfsmiddelen die voor minimaal 70% bestemd zijn voor verhuur, en verplichtingen die je aangaat tegenover huisgenoten of naaste familie.

Neem je een bedrijfsmiddel in het boekjaar nog niet in gebruik, dan mag je niet meer aftrekken dan wat je dat jaar hebt betaald. De rest volgt in het jaar waarin je het in gebruik neemt.

En als je het weer verkoopt

Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek kreeg binnen vijf jaar weer, dan moet je een deel terugbetalen: de desinvesteringsbijtelling. Die geldt vanaf € 2.900 aan verkopen in een jaar. Hoe dat werkt staat in Een bedrijfsmiddel verkopen of afvoeren.

Wat billey voor je doet

• ⚠️ billey berekent geen investeringsaftrek. Er is geen KIA-veld en geen KIA-regel: de aftrek staat los van je boekhouding en vul je in bij je aangifte inkomstenbelasting, of je boekhouder doet dat. billey wijst je er dus ook niet op dat je er recht op hebt.
• Wat billey wél levert, is het cijfer dat je ervoor nodig hebt. Leg elke aankoop boven € 450 vast als bedrijfsmiddel. Op Activa staat per bedrijfsmiddel de Aanschafdatum en de Aanschafprijs; tel de bedrijfsmiddelen op die je in hetzelfde jaar hebt aangeschaft, en dat totaal is het bedrag waarmee je de schijf opzoekt. Let op: de Activastaat onder Rapportages toont je bedrijfsmiddelen per boekjaar — ook die van eerdere jaren — dus die eindtotalen zijn niet je investering van dít jaar. De Activastaat hoort bij het abonnement Ondernemer en hoger, en staat achter Uitgebreid boekhouden in de instellingen van je administratie.
• Twijfel je of een aankoop een bedrijfsmiddel is of gewone kosten? Zie Vaste activa en Welke zakelijke kosten mag je aftrekken?.

De bedragen in dit artikel gelden voor 2026 en veranderen per jaar. Investeer je rond een schijfgrens, reken dan met de tabel van het jaar zelf — of leg het voor aan je boekhouder.

Bron: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — Belastingdienst · Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026 — Belastingdienst · Geen recht op investeringsaftrek — Belastingdienst