Een bedrijfsmiddel inbrengen vanuit privé

Je begint voor jezelf en je hebt de spullen al. De laptop die je twee jaar geleden kocht, het gereedschap uit de schuur, de auto op je eigen naam. Vanaf nu gebruik je ze voor je onderneming.

Dat heet inbreng vanuit privé. Je verkoopt niets en er komt geen factuur aan te pas, maar er verandert wel iets: het bedrijfsmiddel verhuist van je privévermogen naar je ondernemingsvermogen, en vanaf dat moment mag je erover afschrijven.

Tegen welke waarde?

Niet tegen wat je ervoor betaald hebt. Je gebruikt de waarde in het economisch verkeer op het moment van inbreng: wat het vandaag zou opbrengen bij een gewone verkoop.

Een laptop van € 1.400 uit 2024 breng je dus niet in voor € 1.400. Kijk wat een vergelijkbaar tweedehands exemplaar nu kost, en gebruik dat bedrag. Voor gangbare spullen als computers en auto's is dat meestal goed te onderbouwen met een paar advertenties. Bewaar die onderbouwing bij je administratie.

Zet je een te hoog bedrag neer, dan schrijf je te veel af, is je winst te laag en betaal je te weinig belasting. Dat komt later terug bij een controle.

Mag je alles inbrengen?

Niet altijd — en soms moet je juist. Dat heet vermogensetikettering:

• Gebruik je iets voor 10% of minder zakelijk, dan is het verplicht privévermogen. Inbrengen mag niet.
• Gebruik je iets voor 90% of meer zakelijk, dan is het verplicht ondernemingsvermogen. Inbrengen moet.
• Zit je daartussenin, dan is het keuzevermogen en mag je zelf kiezen.

Voor auto's gelden aanvullende regels bovenop deze drie. Breng je een auto in, leg de keuze dan voor aan je boekhouder — de gevolgen lopen door in je btw én je inkomstenbelasting.

Heb je gekozen bij keuzevermogen, dan kun je daar in het algemeen op terugkomen tot de aanslag over dat jaar definitief vaststaat. Daarna alleen nog bij bijzondere omstandigheden.

Twee dingen die je níet krijgt

Geen btw-aftrek. Er is geen inkoopfactuur op naam van je onderneming, dus er is ook geen voorbelasting om af te trekken. Kocht je iets kort vóór je start speciaal voor de onderneming die je ging opzetten, dan is dat een ander geval: btw uit de aanloopfase kan onder voorwaarden wél aftrekbaar zijn. Leg dat voor aan je boekhouder in plaats van het zelf aan te nemen.

Geen investeringsaftrek. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt niet voor bedrijfsmiddelen die je overbrengt van je privévermogen naar je onderneming. Dat is uitdrukkelijk uitgezonderd.

En daarna?

Vanaf de inbreng is het een gewoon bedrijfsmiddel. Je schrijft af over de resterende gebruiksduur, dus over de jaren die het nog meegaat — niet over de volle vijf jaar die je bij een nieuw exemplaar zou aanhouden. Hoe afschrijven werkt staat in Afschrijven van bedrijfsmiddelen.

Blijft de waarde onder de grens waarboven billey iets als bedrijfsmiddel behandelt, dan hoef je er helemaal geen bedrijfsmiddel van te maken. Zie Vaste activa voor waar die grens ligt.

Wat billey voor je doet

• Ga naar Activa, kies Nieuw bedrijfsmiddel en zet Bron op Privé inbreng (Eigen Vermogen). Die staat er standaard al op.
• billey boekt het bedrijfsmiddel dan op de balans met je eigen vermogen als tegenkant. Er gaat geen geld van je zakelijke rekening af, want dat is ook niet gebeurd. Precies zoals bij een gewone storting — zie Privéopnames en privéstortingen.
• De andere keuze bij Bron is Contant (Kas), voor iets dat je met kasgeld van de zaak hebt betaald.
• ⚠️ Het veld heet Aanschafprijs, maar bij inbreng vul je daar de huidige waarde in. billey rekent de afschrijving over dit bedrag, dus het originele aankoopbedrag hoort hier niet. Zet in Omschrijving hoe je aan het bedrag komt.
• Zet Aanschafdatum op de dag dat je het zakelijk bent gaan gebruiken, niet op de dag dat je het ooit kocht. Daar begint de afschrijving.
• Bij Afschrijvingstermijn (jaren) vul je de jaren in die het nog meegaat, niet de volle levensduur van een nieuw exemplaar.
• ⚠️ billey kent geen investeringsaftrek en geen btw op deze route. Er is dus geen scherm dat je waarschuwt dat een inbreng niet voor de KIA meetelt. Neem het niet mee in je aangifte.
• Heb je wél een factuur of bon, dan hoort dit scherm niet bij jou: voer de aankoop in als uitgave en gebruik daar Activeren als bedrijfsmiddel.

Meer over hoe billey je bedrijfsmiddelen bijhoudt lees je op Activa en afschrijvingen.

De waardering bij inbreng en de keuze tussen ondernemings- en privévermogen zijn precies het soort beslissingen waar een boekhouder voor is.

Bron: Vermogensetikettering bedrijfsmiddel — Belastingdienst · Privéstortingen en privéonttrekkingen — Belastingdienst · Geen recht op investeringsaftrek — Belastingdienst