Zelfstandigenaftrek en startersaftrek: wat trek je af in 2026?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken vóórdat je er inkomstenbelasting over betaalt. In 2026 is dat € 1.200; had je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan is het de helft: € 600. Je hoeft er niets voor te bewaren of te kopen — het is een aftrekpost die bestaat omdat je ondernemer bent.

De voorwaarden

Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je:

• ondernemer voor de inkomstenbelasting bent — niet als je inkomsten als "resultaat uit overig werk" opgeeft;
• voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar.

Dat urencriterium is in de praktijk de drempel: wie het niet aannemelijk kan maken, verliest de aftrek. Lees dat artikel dus samen met dit.

De aftrek wordt afgebouwd

De zelfstandigenaftrek daalt al jaren in stappen: van € 6.310 in 2022 via € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026, en in 2027 daalt hij verder naar € 900 — het eindpunt van het afbouwpad. Daarnaast is het belastingvoordeel beperkt: de aftrek verrekent tegen maximaal 37,56% (2026), ook als je winst in een hoger tarief valt. Reken je dus niet rijk aan een aftrekpost die elk jaar kleiner wordt.

De startersaftrek: € 2.123 erbovenop

Begin je net, dan komt er in 2026 een startersaftrek van € 2.123 bij de zelfstandigenaftrek (na de AOW-leeftijd: de helft daarvan). De voorwaarden:

• je hebt recht op de zelfstandigenaftrek;
• je was in de afgelopen 5 jaar minstens 1 jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting;
• je gebruikte de zelfstandigenaftrek in die 5 jaar maximaal 2 keer;
• er was geen zogenoemde geruisloze terugkeer uit een bv in het kalenderjaar of de 5 jaar ervoor.

Je krijgt de startersaftrek zo maximaal 3 keer in je eerste 5 jaar. Kiezen kan niet: heb je recht op beide, dan past de Belastingdienst ze samen toe. Let op: het kabinet heeft in april 2026 aangekondigd de startersaftrek per 2027 te willen afschaffen. Dat voorstel is nog geen wet — houd de berichtgeving rond Prinsjesdag in de gaten.

Niet hoger dan je winst — behalve voor starters

De zelfstandigenaftrek is nooit hoger dan je winst vóór de ondernemersaftrek. Is je winst lager dan € 1.200, dan trek je dus maar een deel af. Het restant — de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek — verreken je in de volgende 9 jaar, in jaren waarin je winst daarvoor ruimte biedt.

Voor starters geldt die grens niet: heb je recht op de startersaftrek, dan mag de aftrek je winst wél overstijgen. Er ontstaat dan een verlies, dat je met ander inkomen (zoals loon) of met andere jaren kunt verrekenen.

De rest van de ondernemersaftrek — en de mkb-winstvrijstelling

De zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn de bekendste onderdelen van de ondernemersaftrek; daarnaast bestaan onder meer de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek. Investeer je in bedrijfsmiddelen, kijk dan ook naar de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — die staat los van het urencriterium.

Na de ondernemersaftrek gaat er ook nog de mkb-winstvrijstelling af: 12,7% van wat er dan van je winst over is. Daarvoor geldt géén urencriterium en je hoeft er niets voor te doen — de Belastingdienst past haar automatisch toe in je aangifte. Wie het urencriterium mist, houdt deze vrijstelling dus gewoon.

Wat billey voor je doet

• De winst waar dit allemaal op ingrijpt, lees je af in billey: het rapport Winst & verlies, onder Rapportages. Dat is je winst vóór de ondernemersaftrek. De uitgebreidere Jaarrekening staat er ook, maar zit achter de instelling Uitgebreid boekhouden — die staat standaard uit en hoort bij het pakket Ondernemer.
• ⚠️ billey berekent de zelfstandigenaftrek niet en boekt hem nergens. De aftrek is geen boeking in je administratie — geen uitgave, geen memoriaalboeking — maar een post die je invult in je aangifte inkomstenbelasting, in Mijn Belastingdienst of via je boekhouder.
• billey telt ook het urencriterium niet voor je; houd die urenadministratie apart bij naast je urenregistratie in billey.

Bron: Zelfstandigenaftrek — Belastingdienst · Startersaftrek — Belastingdienst · Verrekenen niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek — Belastingdienst · Mkb-winstvrijstelling — Belastingdienst