De mkb-winstvrijstelling uitgelegd: 12,7% van je winst blijft onbelast

De mkb-winstvrijstelling is een korting op je belastbare winst. In 2026 is dat 12,7%: van elke euro winst die na de ondernemersaftrek overblijft, telt 12,7 cent niet mee voor de inkomstenbelasting. Je hoeft er niets voor te doen en je hoeft er geen uren voor te maken. Het is de eenvoudigste aftrekpost die een zzp'er heeft, en tegelijk de minst bekende.

Voor wie

Je krijgt de vrijstelling als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent en winst uit onderneming aangeeft. Meer voorwaarden zijn er niet:

• Geen urencriterium. Haal je de 1.225 uur van het urencriterium niet, dan verlies je de zelfstandigenaftrek. De mkb-winstvrijstelling houd je.
• Geen aanvraag. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe in je aangifte.
• Niet als medegerechtigde. Winst die je behaalt als medegerechtigde, bijvoorbeeld als commanditair vennoot, valt erbuiten.

Geef je je inkomsten op als resultaat uit overig werk, dan ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting en heb je geen recht op de vrijstelling. Twijfel je? Doe de OndernemersCheck op belastingdienst.nl.

Zo rekent de Belastingdienst

De vrijstelling gaat over de winst na de ondernemersaftrek. De volgorde is altijd dezelfde:

1. Je begint met je fiscale winst: omzet min kosten, met de fiscale correcties zoals bijtelling, niet-aftrekbare kosten en investeringsaftrek.
2. Daar gaat de ondernemersaftrek af: de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, en eventueel de meewerkaftrek of stakingsaftrek.
3. Van wat overblijft, gaat 12,7% af. Dat is de mkb-winstvrijstelling.
4. Wat dan nog over is, is je belastbare winst uit onderneming. Daarover betaal je inkomstenbelasting in box 1.

Rekenvoorbeeld (2026). Je winst is € 41.200 en je hebt recht op de zelfstandigenaftrek van € 1.200. Na de ondernemersaftrek blijft € 40.000 over. De mkb-winstvrijstelling is 12,7% van € 40.000 = € 5.080. Je belastbare winst is dan € 34.920. Over die € 5.080 betaal je geen belasting. In de laagste schijf van box 1 (35,75% in 2026) bespaart dat ruim € 1.800.

Het percentage verandert per jaar

De vrijstelling was 13,31% in 2024 en is verlaagd naar 12,7% in 2025 en 2026. Het percentage staat elk jaar opnieuw in het Belastingplan. Dit artikel gaat over 2026; kijk voor een ander jaar op belastingdienst.nl.

Het voordeel is begrensd bij een hoog inkomen

Verdien je veel, dan telt de vrijstelling minder zwaar. Over het deel van je inkomen boven € 78.426 (2026) betaal je het toptarief van 49,50%, maar de mkb-winstvrijstelling verrekent maximaal tegen 37,56%. Dit heet de tariefsaanpassing en geldt ook voor de zelfstandigenaftrek en de andere aftrekposten. Blijft je inkomen onder die grens, dan merk je er niets van.

Let op bij verlies

De vrijstelling werkt twee kanten op. Lijdt je onderneming verlies, dan verkleint de mkb-winstvrijstelling dat verlies met hetzelfde percentage. Een fiscaal verlies van € 10.000 wordt zo € 8.730. Dat is het bedrag dat je met ander inkomen of met andere jaren kunt verrekenen. In een verliesjaar is de vrijstelling dus een nadeel, en je kunt er niet van afzien.

Wat billey voor je doet

• De winst waar de vrijstelling over gaat, begint bij het rapport Winst & verlies onder Rapportages. De regel Nettoresultaat is je winst vóór de fiscale correcties en vóór de ondernemersaftrek. Hoe je van dat cijfer naar de aangifte komt, lees je in Je winst invullen in de aangifte.
• ⚠️ billey berekent de mkb-winstvrijstelling niet en boekt haar nergens. De vrijstelling is geen boeking in je administratie. De Belastingdienst past haar toe in je aangifte inkomstenbelasting. Je vult haar niet eens zelf in: het aangifteprogramma rekent haar uit zodra je je winst hebt ingevuld.
• Wil je vooraf weten hoeveel belasting je straks betaalt, reken dan met de stappen hierboven of vraag het je boekhouder. Zie ook Voorlopige aanslag: waarom en hoe.

Bron: Mkb-winstvrijstelling — Belastingdienst · Box 1: uitleg en tarieven — Belastingdienst · Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? — Belastingdienst