Het urencriterium: kom je aan de 1.225 uur?

Het urencriterium is de toegangspoort tot de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek: haal je het niet, dan vervallen die aftrekposten voor dat jaar. De mkb-winstvrijstelling houd je wel: daarvoor geldt geen urencriterium. De lat ligt op 1.225 uur per kalenderjaar — omgerekend zo'n 24 uur per week, het hele jaar door. Dat klinkt haalbaar voor een fulltime zzp'er, maar de uren moeten wel aannemelijk zijn, en daar gaat het in de praktijk mis.

De twee eisen

Voor het urencriterium moet je aan twee eisen voldoen:

1. Je besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming(en).
2. Je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Dit heet het grotendeelscriterium.

Die tweede eis raakt vooral wie naast een baan onderneemt: werk je 32 uur in loondienst en 25 uur in je onderneming, dan haal je de 1.225 uur wél maar het grotendeelscriterium niet. Er is één uitzondering: was je in geen van de 5 voorgaande jaren ondernemer, dan geldt alleen de eerste eis. Een starter met een baan ernaast kan dus wel degelijk aan het urencriterium voldoen.

Welke uren tellen mee

Alle uren die je aan je onderneming besteedt, niet alleen de uren die je factureert:

• acquisitie, offertes schrijven en netwerken;
• je administratie en boekhouding bijwerken;
• reistijd naar klanten en opdrachten;
• scholing, je website onderhouden, materiaal en gereedschap regelen.

Uren waarin je alleen beschikbaar bent maar niet werkt, tellen niet mee. En werk je in een samenwerkingsverband met je fiscale partner of een huisgenoot, dan tellen vooral ondersteunende uren in sommige gevallen niet mee — leg die situatie aan je boekhouder voor.

Gestart in de loop van het jaar

De 1.225 uur geldt per kalenderjaar, ook als je pas in de loop van dat jaar bent gestart. Je mag de uren niet herrekenen naar de periode dat je ondernemer was: wie op 1 september begint, moet vóór 31 december alsnog 1.225 uur maken om dat jaar aan het criterium te voldoen. Voor veel starters betekent dit dat het eerste (gebroken) jaar niet meetelt — de aftrek begint dan pas in het eerste volle jaar.

Zwangerschap en arbeidsongeschiktheid

Onderbreek je je werk vanwege zwangerschap, dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

Ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt, dan bestaat er een verlaagd urencriterium van 800 uur voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid — een aparte regeling met eigen voorwaarden, zie de bron onderaan.

Aannemelijk maken: houd het bij terwijl het gebeurt

De Belastingdienst schrijft geen formaat voor, maar vraagt bij een controle om een urenadministratie die geloofwaardig is: bijgehouden gedurende het jaar, met datum, aantal uren en waar je aan werkte. Je agenda, offertes, urenstaten en facturen ondersteunen dat beeld. Een achteraf gemaakte schatting — "ongeveer 25 uur per week" — overtuigt niet, en daarmee valt de aftrek.

Wat billey voor je doet

• In billey leg je uren vast op een project, met een timer of achteraf in het weekoverzicht — zie Urenregistratie. Die vastgelegde uren zijn bewijs dat meetelt.
• ⚠️ billey telt het urencriterium niet voor je. De uren in billey zijn projecturen: werk waar een klant tegenover staat. De acquisitie, administratie en reistijd die óók meetellen voor de 1.225 uur staan er meestal niet in, dus het weektotaal in billey is niet je urencriterium-stand. billey zegt dit ook op het urenscherm (Urenregistratie) zelf.
• Houd de ruimere telling — mét niet-declarabele uren — apart bij, in een agenda of spreadsheet, en bewaar die bij je administratie.

Bron: Urencriterium — Belastingdienst · Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 2026 — Belastingdienst