Wanneer moet ik btw-aangifte doen?

Zodra je btw-ondernemer bent, verwacht de Belastingdienst periodiek een btw-aangifte van je. Voor bijna iedereen is dat elk kwartaal — ook als je niets hebt omgezet.

De deadlines per kwartaal

Je aangifte én je betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de maand ná het kwartaal:

• Eerste kwartaal (januari–maart): uiterlijk 30 april
• Tweede kwartaal (april–juni): uiterlijk 31 juli
• Derde kwartaal (juli–september): uiterlijk 31 oktober
• Vierde kwartaal (oktober–december): uiterlijk 31 januari van het jaar erna

Let op het woordje binnen: de betaling moet op die datum bijgeschreven zijn bij de Belastingdienst, niet alleen overgemaakt. Hoe je de betaling zelf doet en boekt, lees je in Je btw-betaling aan de Belastingdienst boeken.

Je eerste aangifte als starter

Na je inschrijving bij KVK beoordeelt de Belastingdienst of je btw-ondernemer bent. Je btw-id komt per brief, meestal binnen twee weken — zie Btw-id en omzetbelastingnummer. Daarna ontvang je bericht over je eerste aangifte. Die eerste aangifte komt soms nog op papier; daarna gaat alles digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk of via software.

Twee dingen die starters vaak verrassen:

• Ook zonder omzet doe je aangifte. Heb je een kwartaal niets gefactureerd en niets af te trekken, dan doe je een nihilaangifte: overal nul. Niet indienen is geen optie — dan schat de Belastingdienst het bedrag en volgt een naheffingsaanslag, plus boetes.
• Ga uit van de brief, niet van de standaardkwartalen. De Belastingdienst laat je weten over welk tijdvak je aangifte moet doen en wat de uiterste datums zijn; je vindt ze ook terug in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Kan het ook per maand of per jaar?

Je doet meestal aangifte per kwartaal. Twee uitzonderingen:

Per maand kan op eigen verzoek, met een brief aan je belastingkantoor. Dat is vooral interessant als je structureel btw terugkrijgt — je wacht dan niet een heel kwartaal op je geld. De Belastingdienst kan maandaangifte ook verplichten als je aangifte of betaling niet op tijd binnenkomt.

Per jaar mag alleen als je aan álle voorwaarden voldoet: je betaalt per jaar minder dan € 1.883 btw, je bent een natuurlijk persoon of een samenwerkingsverband van uitsluitend natuurlijke personen (zoals een eenmanszaak of vof), je hebt geen vergunning artikel 23, en je blijft onder de € 10.000 per jaar aan intracommunautaire leveringen, aan intracommunautaire diensten, aan intracommunautaire verwervingen én aan afgenomen intracommunautaire diensten — vier drempels die elk apart gelden, niet één opgeteld bedrag. De jaaraangifte moet binnen zijn op 31 maart van het jaar erna.

Vraag je een ander tijdvak aan, dan reageert de Belastingdienst binnen 6 weken en gaat de wijziging in bij de start van het nieuwe tijdvak.

Wat als je te laat bent?

Er is een coulancetermijn van 7 kalenderdagen na de uiterste datum, maar die werkt voor de aangifte en de betaling niet hetzelfde:

• Aangifte: komt hij binnen 7 kalenderdagen na de uiterste datum alsnog binnen, dan krijg je geen aangifteverzuimboete.
• ⚠️ Betaling: binnen die 7 dagen betalen levert alleen géén boete op als je de vórige aangifte op tijd en volledig hebt betaald. Was je toen te laat of betaalde je te weinig, dan volgt de betaalverzuimboete alsnog — ook binnen de coulancetermijn.

Die termijn is een noodrem, geen extra week: één keer te laat betalen maakt de volgende keer meteen beboetbaar.

Daarna zijn het twee losse verzuimen met twee losse boetes: voor een te late aangifte € 82, voor een te late betaling 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van € 50 en een maximum van € 6.709. Doe je helemaal geen aangifte, dan schat de Belastingdienst het bedrag zelf en krijg je een naheffingsaanslag op basis van die schatting.

Wat billey voor je doet

• billey doet kwartaalaangifte. Elk tijdvak in billey is een kwartaal; een instelling voor maand- of jaaraangifte is er niet. Doe jij per maand of per jaar aangifte, dan kun je billey's cijfers wel als bron gebruiken, maar de aangiftepagina rekent per kwartaal.
• billey rekent de deadline voor je uit — de laatste dag van de maand na het kwartaal — en de wizard opent standaard op het laatst afgesloten kwartaal: het kwartaal waar je aangifte over móet doen, niet het kwartaal dat nog loopt.
• Op je dashboard kun je de kaart BTW-deadline zetten. Die toont de datum en het kwartaal, met de status: Ingediend, Achterstallig of Nog niet ingediend.
• Een lopend kwartaal kun je niet indienen. De cijfers staan pas vast als het kwartaal om is, dus de wizard weigert een kwartaal dat nog niet is afgelopen.
• Voor een leeg kwartaal is er een korte route. Is alles nul, dan biedt de wizard de nihilaangifte als één stap aan — indienen moet ook dan gewoon.
• De wizard legt elke rubriek in gewone zinnen naast het portaal, zodat je de bedragen zonder zoeken overneemt in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wat er in die rubrieken staat, lees je in De rubrieken van je btw-aangifte.
• ⚠️ Rechtstreeks indienen vanuit billey — via Digipoort — hoort bij het abonnement Automatisch en hoger, en vraagt je omzetbelastingnummer in je instellingen. Zonder dat abonnement doe je de aangifte zelf in het portaal; de wizard helpt je daar wel bij.
• Gebruik je de KOR, dan doe je geen periodieke aangifte en slaat billey de wizard over. Zie Kleineondernemersregeling (KOR).

Welk moment bepaalt in welk kwartaal een factuur meetelt? Dat staat in Kasstelsel of factuurstelsel.

Bron: Wanneer moeten mijn btw-aangifte en mijn betaling binnen zijn? — Belastingdienst · Aangiftetijdvak voor de btw — Belastingdienst · 1e btw-aangifte startende ondernemers — Belastingdienst