Werkruimte thuis: wanneer is die aftrekbaar?

Je werkt thuis, dus je werkkamer is toch zakelijk? Voor de belasting bijna nooit. De Belastingdienst noemt "werkruimte thuis" met zoveel woorden bij de kosten die je niet mag aftrekken — en dat is voor de meeste zzp'ers het hele antwoord. Er is één uitzondering, en die is smal: je moet twee toetsen halen, allebei.

Toets 1: is het een zelfstandige werkruimte?

De ruimte moet een zelfstandig deel van je woning zijn: duidelijk te onderscheiden van de rest van het huis door uiterlijke kenmerken. De Belastingdienst noemt als voorbeelden:

• de werkruimte heeft een eigen ingang of opgang;
• de werkruimte heeft eigen sanitaire voorzieningen;
• je zou de werkruimte aan een derde kunnen verhuren.

Een bureau in de hoek van de woonkamer valt hier dus buiten. Een logeerkamer die je als kantoor hebt ingericht ook: die is niet zelfstandig, hoe netjes je hem ook inricht. In de praktijk gaat het om een aanbouw, een souterrain of een verdieping met een eigen opgang.

Toets 2: verdien je er genoeg?

Haal je toets 1, dan komt het inkomenscriterium erbij. Welke variant geldt, hangt ervan af of je ook ergens anders een werkruimte tot je beschikking hebt:

• Heb je elders óók een werkruimte — bijvoorbeeld een gehuurd kantoor of een werkplek bij een opdrachtgever — dan moet je minimaal 70% van je inkomen in de werkruimte thuis verdienen.
• Heb je die niet, dan moet je minimaal 70% van je inkomen in of vanuit die werkruimte verdienen, én minimaal 30% ervan in de werkruimte zelf.

Het gaat daarbij om het totaal van je winst uit onderneming, loon en vergelijkbare inkomsten — niet alleen om je omzet als zzp'er.

En als de ruimte niet zelfstandig is?

Dan komt aftrek alleen in beeld als je eigenaar bent van de woning én de woning tot je ondernemingsvermogen behoort. Een woning tot je ondernemingsvermogen rekenen heeft grote gevolgen — voor je hypotheekrenteaftrek, en voor de belasting die je betaalt als je het huis ooit verkoopt. Dat is geen keuze die je zelf even maakt: leg die aan je boekhouder of belastingadviseur voor.

Twijfel je over je eigen situatie, gebruik dan de rekenhulp Werkruimte van de Belastingdienst. Die stelt de vragen in de goede volgorde.

Wat je wél altijd mag aftrekken

Ook als de ruimte zelf niet aftrekbaar is, blijven de spullen in die ruimte gewoon zakelijk, zolang ze tot je ondernemingsvermogen horen:

• je bureau, bureaustoel en kast — kostten ze € 450 of meer, dan schrijf je ze af als bedrijfsmiddel, zie Vaste activa;
• je laptop, monitor en telefoon;
• zakelijke telefoongesprekken die je thuis voert. Let op: het telefoonabonnement thuis is níét aftrekbaar.

De rest van de kostensoorten staat in Welke zakelijke kosten mag je aftrekken?.

Wat billey voor je doet

• ⚠️ billey kent geen werkruimteregeling. Er is geen scherm, geen veld en geen toets voor de zelfstandigheid of het inkomenscriterium. billey vraagt er niet naar en waarschuwt je ook niet.
• Haal je beide toetsen wél, dan boek je de kosten als gewone uitgaven — bijvoorbeeld op de categorie Huisvestingskosten. billey rekent geen deel van je woonlasten voor je uit; welk deel toerekenbaar is, bepaal je met je boekhouder.
• De inrichting en apparatuur horen bij Activa als ze € 450 of meer kosten, en anders bij je gewone kosten.
• Betaal je zo'n aankoop van je privérekening? Leg dat vast met Betaald vanaf → Privé, op het bewerkscherm van de uitgave; zie Zakelijke kosten die je privé betaalt.

Bron: Werkruimte in de woning — Belastingdienst · Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten — Belastingdienst · Rekenhulp Werkruimte — Belastingdienst