Btw-tarieven: 21%, 9% of 0% — wat geldt wanneer?

Op elke factuurregel kies je een btw-tarief. Voor de meeste zzp'ers is dat simpel — vrijwel alles valt onder 21% — maar de uitzonderingen zijn precies afgebakend, en het verkeerde tarief betekent een verkeerde aangifte.

21% is de hoofdregel

Het algemene tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet uitdrukkelijk onder 9%, 0% of een vrijstelling vallen. Twijfel je en staat je werk nergens in de 9%-lijst hieronder, dan is het 21%. Advieswerk, ontwerp, ontwikkeling, bouw, vervoer van goederen, verhuur van spullen: allemaal 21%.

9% geldt voor een afgebakende lijst

Bij goederen: voedingsmiddelen, water, sierteeltproducten (bloemen en planten), geneesmiddelen en bepaalde hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen en antiek, en boeken en periodieken (ook digitaal).

Bij diensten: het repareren van fietsen, van schoenen en lederwaren en van kleding en huishoudlinnen; diensten van kappers; het isoleren, schilderen, stukadoren en behangen van woningen ouder dan 2 jaar; schoonmaken in woningen (die hoeven niet ouder dan 2 jaar te zijn); het bieden van kampeergelegenheid; toegang tot culturele en recreatieve evenementen en voorzieningen; optredens van uitvoerende kunstenaars; gelegenheid geven tot sportbeoefening en baden; personenvervoer; en het verlenen van toegang tot e-boeken en tot nieuwswebsites en -apps.

Werk je als schilder of stukadoor, let op die leeftijdsgrens: dezelfde klus is 9% op een woning van twaalf jaar en 21% op een nieuwbouwwoning van één jaar.

Wat er per 2026 veranderde

• Logies ging per 1 januari 2026 van 9% naar 21%. Dat raakt hotels, pensions, vakantiehuisjes, stacaravans en de seizoensverhuur van gemeubileerde kamers — inclusief de voorzieningen die bij het verblijf horen, zoals gas, water, elektriciteit, sanitair en parkeren. Kampeergelegenheid blijft 9%.
• Bied je iets los aan naast het verblijf — ontbijt, toegang tot een zwembad — dan houdt dát zijn eigen tarief van 9%. Reken je één all-inprijs, dan moet je die splitsen in een deel van 21% en een deel van 9%, naar verhouding van de marktwaarde van elk onderdeel. Zit ontbijt gewoon bij de kamerprijs in, dan is splitsen dus verplicht en niet optioneel.
• Betaalde een klant in 2025 al voor een verblijf in 2026 of later, dan geldt 21% — het moment van de overnachting bepaalt het tarief, niet het moment van boeken of betalen. Hetzelfde geldt voor vouchers voor enkelvoudig gebruik die voor logies in 2026 of later zijn bestemd.
• De aangekondigde verhoging voor cultuur, media en sport is geschrapt. Boeken, museum- en concertbezoek, sport: het blijft allemaal 9%. Die verhoging stond in het Belastingplan 2025, maar is per wet teruggedraaid voordat hij inging.

0% is niet hetzelfde als vrijgesteld

Dit onderscheid kost het vaakst geld, dus even scherp:

Het nultarief (0%) geldt vooral voor grensoverschrijdende leveringen: export buiten de EU en leveringen aan btw-ondernemers in andere EU-landen. Je rekent 0% btw, maar je blijft een gewone btw-ondernemer — en je mag de btw op je eigen inkopen gewoon aftrekken. Zie Btw bij verkopen naar het buitenland.

Een vrijstelling is iets anders: geen btw op je omzet, maar ook geen aftrek van de btw op je kosten. Vrijgesteld zijn onder meer zorg, onderwijs, verzekeringen en de meeste financiële diensten. Vrijgestelde omzet hoort helemaal niet thuis in je btw-aangifte.

En dan is er nog verlegde btw: geen tarief maar een verschuiving van wie de btw aangeeft, met een eigen vermelding op de factuur. Zie Btw verlegd en de opgaaf ICP.

Wat billey voor je doet

• Op elke factuurregel en elke uitgave kies je het tarief zelf: 21%, 9% of 0%, met 21% als standaard. billey leidt het tarief niet af uit een productsoort — jij weet wat je levert, billey rekent ermee.
• Het tarief bepaalt de rubriek van je aangifte. Omzet tegen 21% telt op in rubriek 1a, tegen 9% in 1b, en een binnenlandse regel op 0% in 1e. Verkoop aan het buitenland loopt niet via het tariefveld maar via de btw-behandeling van de factuur, naar rubriek 3a of 3b. Zie De rubrieken van je btw-aangifte.
• Gebruik je de KOR, dan zet billey elke nieuwe factuurregel automatisch op 0,00 — er komt geen btw op je facturen, wat je ook bij je producten hebt ingesteld. Zie Kleineondernemersregeling (KOR).
• ⚠️ Een vrijstelling is in billey geen optie in het tariefveld. Kies je 0% voor een vrijgestelde prestatie, dan belandt die omzet in rubriek 1e van je aangifte — en daar hoort vrijgestelde omzet niet. Lever je (deels) vrijgestelde prestaties, overleg dan met je boekhouder hoe je die administreert.
• Voor de tariefwijziging van logies hoef je in billey niets om te zetten — je kiest vanaf 2026 simpelweg 21% op die regels. Terugkerende facturen en productinstellingen die nog op 9% staan, pas je zelf aan.

Bron: Btw-tarieven en vrijstellingen — Belastingdienst · Vanaf 1 januari 2026: btw-tarief logies omhoog naar 21% — Belastingdienst · Wet behoud verlaagd btw-tarief op cultuur, media en sport — Eerste Kamer